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      ?留抵稅額怎么做賬務處理

      2024-03-12 11:18 來源:注會學院 77

      導讀:留抵稅額怎么做賬務處理?作為企業的留抵稅額在賬務處理上,也是需要根據實際情況來處理的;比如說企業當期有留抵稅額存在,那么需要考慮留抵稅額是否可以允許抵扣,如果是則可以扣減相應的部分;如果不是的話那么就是需要做應交增值稅未交增值稅的子科目來記錄核算的.關于企業留抵稅額的相關賬務處理知識,小編老師已經整理好內容給你們,建議你們可以來閱讀下述文字試試.

      留抵稅額怎么做賬務處理

      留抵稅額的賬務處理通常涉及以下幾種情況:

      進項稅留抵.當企業有留抵稅額時,會計分錄為借記"庫存商品"等科目,貸記"應交稅費-應交增值稅進項稅額轉出".

      應交增值稅明細科目調整.需要增加"增值稅留抵稅額"貸方科目余額,反映企業已交納未抵扣的部分.在申報增值稅時,如果留抵稅額允許抵扣,則從"增值稅留抵稅額"中扣減相應金額.若企業未在申報時抵扣,可以在以后的申報期中繼續抵扣.

      實際繳納增值稅.當留抵稅額不足以抵扣全部應納稅額時,企業需按規定繳納差額部分.會計分錄為借記"應交稅費-應交增值稅(未交增值稅)",貸記"銀行存款".

      留抵退稅.當企業符合條件申請留抵退稅時,收到退稅款時,會計分錄為借記"銀行存款",貸記"應收留抵稅額退稅款".若企業后來繳回已退還的留抵退稅款項,并繼續按規定抵扣進項稅額,會計分錄為借記"應交稅費-應交增值稅(進項稅額)"科目,貸記"應交稅費-增值稅留抵稅額"科目.

      這些處理方法有助于企業準確反映其財務狀況和稅務情況.

      留抵稅額怎么做賬務處理

      增值稅留抵稅額怎么計算?

      (1)增值稅有銷項稅和進項稅之分,進貨時的增值稅叫進項稅,銷售時的增值稅叫銷項稅.期末匯總計算應交稅金時,當銷項稅大于進項稅時,就需交稅,而銷項稅小于進項稅時,就不交稅,其中未抵扣完的進項稅可以留到下期繼續抵扣.這些納稅人在銷項稅額中未抵扣完,留待下期繼續抵扣的進項稅額就叫留抵稅款.

      增值稅留抵稅額是企業經營過程中,由于各種原因形成的增值稅進銷不匹配造成的未能抵扣的增值稅稅額,在未來實現銷售時可以抵減增值稅銷項的稅額.

      上月有留抵稅額,本月應繳增值稅額等于銷項稅額減去進項稅額再減去上月留抵數,其余額為正數,就是你本月該交的增值稅應納稅額,為負數,就是說你本月又留抵了.

      留抵稅額怎么做賬務處理?以上內容針對企業留抵稅額的會計處理分錄都有闡述的,通過幾種不同情況下留抵稅額的抵扣與否進行介紹,也相信學員們讀完之后對此應當都是非常認可的.其實留抵稅額多數指的就是企業歷史上進項稅留下的情況,這些進項稅額是可以根據實際情況來從后期的銷項稅額中進行抵扣的,不能抵扣的再做處理.大家對處理方式還有什么其他的疑問,歡迎你們來這里試試.

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